Что такое исключение дохода от иностранных нематериальных активов (FEI)?
Исключение дохода от иностранных нематериальных активов (FEI) – это федеральный налоговый стимул, предназначенный для малых предприятий, которые производят товары в США и экспортируют их за пределы страны. Цель меры – стимулировать отечественное производство, снижая налоговую нагрузку на компании, отвечающие определённым требованиям.
Как работает исключение FEI
Согласно этому режиму, бизнес может вычесть из налогооблагаемой базы часть расходов, связанных с разработкой, производством и рекламой нематериальных активов, которые приводят к экспортным продажам. Нематериальные активы – это имущество без физической формы, например, патенты, авторские права, затраты на инженерные разработки, дизайн и маркетинг.
Сумма вычета ограничена 50 % от стоимости квалифицированных экспортных продаж. Квалифицированные экспортные продажи – это продажи товаров, произведённых в США, покупателям за пределами страны.
Требования для получения исключения
- Предприятие должно быть малым бизнесом в соответствии с определением Small Business Administration (SBA).
- Товары должны изготавливаться на территории США.
- Необходимо иметь подтверждённые экспортные продажи.
- Расходы вычитаются в том налоговом году, в котором они были понесены или разработаны нематериальные активы.
- К налоговой декларации должно прилагаться заявление FEI.
Преимущества исключения FEI
- Снижение общей налоговой нагрузки для производителей.
- Увеличение денежного потока за счёт более раннего списания расходов.
- Повышение конкурентоспособности американских компаний на мировом рынке.
Как оформить исключение FEI
Для получения льготы необходимо заполнить форму Form 8815 – Foreign Earnings Intangible (FEI) Income Exception и подать её в IRS вместе с налоговой декларацией. В форме указывается сумма расходов, подлежащих вычету, и предоставляется обязательное заявление FEI.
Исключение доступно всем компаниям, отвечающим перечисленным выше требованиям, и представляет собой эффективный инструмент уменьшения налогов и улучшения финансового состояния предприятия.
