Налоговая история в мире от древности до современности

«Ничто не является неизбежным, кроме смерти и налогов». - Бенджамин Франклин

Налоговая история

Самая ранняя регистрация официального налогообложения при правительстве произошла в 3000 году до нашей эры. Египет. Фараоны приказали «писцам» собирать деньги разными способами, например, облагая домохозяйства налогом на растительное масло. Я XNUMX. В книге Исход говорится, что одна пятая всего урожая будет передана фараону.

Древний Египет

Изображение предоставлено:history.com

Считается, что подоходный налог возник в Египте, где фараон собирал налоги с жителей для финансирования строительных проектов, местной деятельности и хранения зерна. Фараоны использовали налоги для обогащения и стабилизации общества. Большая часть зерна, собранного фараонами и хранившегося на складах, использовалась для кормления бедняков общества и общественных служащих. Жители Древнего Египта не чеканили деньги, поэтому были введены налоги на имущество и осенний налог. Граждане могут рассчитывать на оплату правительству раз в год в виде рабочей силы и зерна, которое будет храниться на складах. Хотя фараоны были получателями собранных налогов, они не были теми, кто на самом деле претендовал на них. Вместо этого министрам, называемым визирями, было поручено собирать налоги, поскольку они взяли на себя роль налоговых инспекторов. Они позаботились о том, чтобы было покрыто необходимое количество рабочей силы и потребностей в зерне. (Чтобы узнать больше об истории налога в Египте, прочитайте статью здесь.)

Рим и Греция

Парфенон в Элладе

Изображение предоставлено:history.com

Греция продолжила свою налоговую практику, обогнав большую часть Европы, Ближнего Востока и Северной Африки по мере приближения обычной эпохи. Налоги часто использовались для войн. Одним из таких налогов была эйшпора, оставшаяся прибыль от которой должна была быть возвращена после окончания войны. Еще один налог, который существовал в Греции, - это введенный Афинами налог на иностранцев (иностранцев), который назывался ежемесячным подушным налогом. Другая европейская империя (Рим) увеличила награду империи, получая дань уважения (деньги, полученные в знак благодарности или подчинения/верности от одной стороны к другой) от колонизированных людей. Юлий Цезарь ввел налог с продаж в размере одного процента. Чтобы обеспечить военнослужащим пенсионный фонд, Август ввел налог на наследство (взимаемый с получателей наследства - сегодня ставка налога зависит от штата, в котором проживает получатель(и), стоимости наследства и родственных связей получателя с потомком, начисляемым на наследство в целом и на него самого до раздела наследства, при этом налогом на наследство облагаются только получатели). Однако самой прибыльной данью как Римской, так и Греческой империям было человеческое рабство.

Китай

Изображение предоставлено:GetYourGuide

За пределами Европы налоги взимали и другие цивилизации, например, древний Китай, где сохранились одни из самых длинных письменных источников всех времен. Авторитетные деятели (обычно военные), имевшие власть взимать налоги, создали первые бюрократические структуры для их сбора и управления. При некоторых династиях устанавливались государственные монополии, причем монополия на соль была особенно прибыльной и стабильной. Государственные доходы зарабатывались за счет инфляции, принудительного труда, экспроприации богатых купцов и землевладельцев, а также коммерческих налогов, но коммерческие налоги вводились только во время войн. Ян Йен (известный реформатор налогов) ввел сельскохозяйственный налог в 180 году нашей эры, а также прогрессивный подоходный налог с населения. Налог на соль, налоговая система, которая до сих пор используется в современном Китае, был впервые введен во времена династии Цинь где-то около 221–207 гг. до н.э. Некоторые из налогов, которые применяются до сих пор, такие как налог на скот, налог на убой, рыночный налог и таможенные пошлины, существуют уже много лет и уходят своими корнями в древний Китай.

Религиозные налоги

Изображение предоставлено:Megapixl.com

Политические институты были не единственными органами, которые взимали налоги, но также и религиозными. «Десятина» — это налог, наложенный на христиан после падения Рима, который составлял одну десятую часть того, что зарабатывали представители религии. Первым способом давать десятину было то, что жители отдавали десятую часть всей своей сельскохозяйственной продукции священникам-левитам или ааронам (это делалось в период первого храма). Позднее десятина была отдана коэнам в отличие от левитов в начале строительства второго храма. В ту эпоху другие жертвы можно было приносить только в скинии, а другую десятину можно было потреблять где угодно. По мере распространения ислама был введен налог «Хумс», равный одной двадцатой заработка мусульман. Хумы практиковались в Африке и Европе с VIII века соответственно, когда мусульманские набеги захватили некоторые африканские общины и части южной Европы. Хумы практиковались в Африке до начала 20 века. Мусульманские армии также совершали набеги на немусульманские общины / империи в Индии с 10 по 18 века. Передвижное имущество, которое было разграблено и разграблено, попало в руки хумов.

Монгольская империя

Изображение предоставлено:horsetalk.could. Новая Зеландия

В 11 веке Монгольская империя подожгла большую часть Азии и провела налоговую политику, которая повлияла на широкое производство таких товаров, как хлопок. Монголы оказали большую поддержку крестьянскому хозяйству в Китае, полагая, что сами монголы в конечном итоге получат прибыль, поскольку будет получено много дополнительных налоговых поступлений. Они ввели фиксированную систему налогообложения для китайских фермеров, с которой они не хотели иметь дело. непредсказуемые и необычные налоги, которые были у них в прежней системе, которые они, мягко говоря, сильно не любили и не любили. В рамках этой новой системы фиксированного налогообложения фермеры могли точно предсказать, сколько от них ожидается выплата.

Налог на английский язык и налогообложение эпохи Возрождения

Изображение предоставлено:acetforafrica.org

Когда все это произошло, слова «налог» даже не существовало в английском языке и было всего лишь официальным словом в 14 веке (происходит от латинского слова «taxare», означающего «оценивать»). Прежде чем было использовано слово «налог», использовалось слово из старофранцузского «задача». При этом налог включал деньги от выпустившей стороны, а задача требовала рабочей силы.

Скульптура эпохи Возрождения из Флоренции. Фото предоставлено:Искусство итальянского Возрождения

Правители Европы в эпоху Возрождения часто собирали деньги, облагая налогами экспорт, импорт, товары, заработную плату, землю, недвижимость и различные другие объекты. Фронтон, налог, взимаемый с некоторых товаров, услуг, заработной платы и уголовных дел, был введен в 15 веке городами центральной и северной Италии. Была также введена соляная монополия — догана, которая представляла собой довольно прибыльный источник дохода правительства. Правительство контролирует как цену, так и доступность соли. Во времена невзгод и бедствий правители повышали цену на соль и заставляли жителей покупать определенное количество соли. Кастато, подоходный налог, введенный во Флоренции в 1427 году, в отличие от обычного подоходного налога, жители облагались налогом не только на заработную плату, но и на все свое богатство. Доходы от Castatos использовались для финансирования войны. Между тем, во Франции правители рассматривали налоги только как нечто временное, которое следует вводить только в чрезвычайных ситуациях, а не в мирное время. В конце 14 века общественное давление вынудило короля Франции отменить все налоги. Чтобы компенсировать это снижение общих доходов, монархи прибегают к дебусингу, то есть процессу уменьшения количества драгоценного металла в монетах, используемых в качестве валюты. Талли (земельный налог, взимаемый с крестьян и недворянских людей Франции в эпоху Ancien Régime. Он взимался с каждого домашнего хозяйства, и сумма, подлежащая уплате правительству, зависела от того, сколько земли занимало домашнее хозяйство) стал основным источником дохода. Государственный доход французского правительства в конце 15 века. Король Людовик XI (1461–1483) получал от Талли две трети доходов государства. Хотя вино и соль в его время были налогооблагаемыми товарами, они не были такими прибыльными, как в Италии.

Подоходный налог в Америке

Изображение предоставлено:Big News Network

Еще на тему войны – подоходный налог с населения в Америке впервые подписал Авраам Линкольн во время Гражданской войны (Закон о доходах 1862 года). Через десять лет его отменили. Конгресс в очередной раз попытался ввести федеральный подоходный налог, который Верховный суд признал неконституционным. До 20 века большая часть федеральных налогов приходилась на таможенные пошлины, хотя налоги взимались с различных товаров. Наконец, в 1909 году подоходный налог с населения был разрешен с введением 16-й поправки. 16-я поправка позволяет Конгрессу взимать подоходный налог, не распределяя его между штатами в зависимости от численности населения. Он был внесен в список в результате дела Верховного суда 1895 года по делу Поллок против Farmers 'Loans &Trust Co (для получения дополнительной информации о Поллоке против Farmers' Loans &Trust Co нажмите здесь). Когда Конгресс предложил штатам 16-ю поправку, лидеры консервативных республиканцев были обеспокоены тем, что поправка не будет ратифицирована, но коалиция демократов, прогрессивных республиканцев и других групп гарантировала, что необходимое количество штатов ратифицирует поправку. Затем Конгресс ввел федеральный подоходный налог Законом о доходах 1913 года.

История корпоративного налога в Америке

Изображение предоставлено:Shuttershock

В первые годы существования Америки предприятия существовали только в форме индивидуальных предпринимателей и товариществ, поэтому владельцы бизнеса облагались индивидуальным подоходным налогом. Когда компании только появились, правительство облагало налогом компании как собственные предприятия, а не индивидуальных владельцев. Некоторые компании облагались налогом на прибыль, в то время как другие облагались налогом на распределенные дивиденды. Соединенные Штаты впервые ввели корпоративный налог в 1894 году, но компании не восприняли его хорошо и оспорили его в суде, и через год он был отменен. Он был вновь введен в 1913 году. На этот раз правительство проявило осторожность, установив ставку налога всего на уровне 1% и постепенно увеличивая ее с годами до 15%. Во время Второй мировой войны налоговые ставки резко возросли. Национальная безопасность имела большое значение в ту эпоху, и поэтому правительство облагало налогом больше единиц, особенно компаний. Корпоративный налог составлял значительную часть доходов центрального правительства. В 1968 году на его долю приходилось 50% государственных доходов!

Современные принципы налогообложения

1. Рациональное сочетание прямых и косвенных налогов:использование разных видов налогов, учитывающих не только доходы каждого отдельного налогоплательщика, но и совокупное богатство каждого отдельного налогоплательщика.

2. Универсализация налогообложения:Справедливые и равные требования к каждому плательщику и справедливый способ осуществления налоговых вычетов независимо от источника дохода, вида деятельности или сектора экономики. Неэтично взимать дополнительные налоги, повышенные и дифференцированные ставки или налоговые льготы в зависимости от разных форм собственности, организационно-правовой структуры субъекта, гражданства физических лиц или других факторов. Также недопустимо вводить налоги, исходя из политических, экономических, этнических факторов и т. д.

3. Единовременное налогообложение:применяется к одному или нескольким объектам, которые могут быть обложены одним видом налогообложения только один раз в течение определенного периода времени, определенного законодательством.

4. Научный подход к определению точной ставки налога:предполагает установление ставки налогового вычета на уровне, когда у плательщика достаточно денег для удовлетворения своих потребностей и покупок, имеющих отношение к его жизни. Неэтично инвестировать в краткосрочные интересы с целью определения доходов государства, что, в свою очередь, замедлит / отрицательно повлияет на экономическое развитие или отрицательно повлияет на интересы налогоплательщиков.

5. Стабильность:сохранение налогообложения в течение длительного времени и возможность легкого вычета из выплаты. Закон должен диктовать налоговые ставки и должен периодически пересматриваться.

6. Дифференциация налоговых ставок:соответствует уровню доходов, который не должен быть тормозящей прогрессией. Также не должно быть индивидуализации ставок, что является основным принципом рынка.

7. Применение системы налоговых вычетов:приводит к использованию инвестиций в предпринимательство, а также будет выполнять роль(и) социальной справедливости, например минимального уровня жизни для членов населения. Вознаграждение должно быть введено не только для отдельных плательщиков, а должно быть одинаковым для каждого плательщика.

заключение

Налоги с течением времени сильно изменились. От формы валюты, которая не используется для уплаты налогов, до основных принципов налогообложения, реализуемых во всем мире. Налоги использовались не только для обогащения государства, но и для помощи странам в чрезвычайных ситуациях, таких как кризис или война. Налогообложение, хотя оно и было организовано на протяжении всей своей истории, сегодня стало еще более структурированным и организованным. Абсурдно думать, что войны происходят благодаря многим сокровищам, которые мы имеем сегодня.